Налоги на квартиры делятся на две основные категории. Это налог за обладание недвижимым имуществом, который зависит от его оценочной стоимости и оплачивается собственником жилья. Количество проживающих на данной площади людей и льготы, которые они имеют, при этом в расчет не принимаются. Учитываются только те льготы, которые имеет сам владелец данного недвижимого имущества. Такие налоги оплачиваются владельцами недвижимости постоянно и ежегодно. Вторая группа налогов и сборов осуществляется единоразово, по факту осуществления всевозможных сделок с недвижимым имуществом различного характера. Сюда входит подоходный налог с реализации квартиры и разного рода сборы.
Налоговые ставки и принцип исчисления налогов на квартиры
Налоговые ставки, действующие в настоящее время в России, исчисляются с оценочной стоимости квартиры, определяемой органами технической инвентаризации. Реальная, то есть рыночная, стоимость жилья пока что не принимается в качестве базы для исчисления налога на квартиру. Сама шкала ставок носит дифференцированный принцип построения, и возрастает пропорционально оценочной стоимости. Так, с жилья, стоимость которого составляет до 300 000 рублей, налог на квартиру взимается в размере до 0,1% в год. В диапазоне от 300 000 до 600 000 рублей ставка составляет 0,1…0,3%, а при превышении порога в 600 000 рублей платить приходится по ставке от 0,3 до 2,0%. Некоторые граждане России освобождены частично или полностью от уплаты налога на квартиру. Перечень такого льготного контингента и льготы, предоставляемые конкретным категориям налогоплательщиков, определены действующим законодательством РФ. Кроме того, некоторые дополнительные льготы, помимо официально существующих, могут предоставляться и местными органами самоуправления. Уточнить все подробности предоставления таких льгот можно, обратившись в органы социального обеспечения по месту жительства.
Следует отметить, что практически во всех развитых странах, как сами ставки налогов, так и стоимость, с которой они исчисляются, значительно превышают российские. Налоги на квартиры там больше наших в десятки раз. Кроме того, налог с квартиры оплачивают только владельцы частного жилья. Граждане, проживающие в муниципальном жилье, от уплаты таких налогов освобождены.
Налоги и сборы при операциях с квартирами
По ставке в 13% облагаются налогом доходы граждан, полученные от продажи квартиры, принадлежащей им на правах частной собственности. Причем налогообложению подлежат суммы, превышающие один миллион рублей. Освобождаются от уплаты налога с продаж квартир лица, продавшие свое жилье впервые или совершающие его продажу повторно, но с перерывом в три года.
Существует и так называемый налоговый вычет. Это аналог возмещения налога на добавленную стоимость. Суть его заключается в том, что можно получить налоговый 13% вычет при уплате налога с продажи квартиры стоимостью до двух миллионов рублей. Воспользоваться такой налоговой льготой можно только один раз. Так же как и в случае с НДС, получить такое возмещение достаточно сложно.
При получении квартиры в наследство подоходный налог, начиная с 2006 года, не уплачивается. А вот от уплаты подоходного налога за квартиру, полученную по договору дарения, освобождаются лишь родственники дарителя. Остальным гражданам придется уплатить налог в размере 13% от оценочной стоимости полученной в подарок квартиры.
Оплата налогов на квартиру
Оплата налогов на квартиру производится ежегодно, до наступления сроков подачи налоговых декларации о доходах граждан. Уведомления о необходимости таких выплат направляются самими федеральными органами контроля над полнотой уплаты налогов по месту жительства потенциальных плательщиков. Разовые платежи и сборы за совершение сделок с недвижимостью производятся гражданами самостоятельно. Следует напомнить, что за несвоевременную и неполную уплату этих налогов предусмотрены достаточно жесткие штрафные санкции. За неуплату налога на недвижимость они могут составить до 20% от номинального размера налога. В случае «забывчивости» продавца квартиры штраф может составить до 5%.
